Le principe : un % du chiffre d'affaires
La force de la micro-entreprise, c'est sa simplicité : vous ne payez de cotisations sociales que sur ce que vous encaissez réellement. Pas de CA ce mois-ci ? Pas de cotisations. Le calcul est toujours le même :
Cotisations = chiffre d'affaires encaissé × taux de votre activité
Tout dépend donc de deux choses : votre type d'activité (qui fixe le taux) et le respect des plafonds de chiffre d'affaires.
Les plafonds de chiffre d'affaires 2026
Pour rester au régime micro, votre chiffre d'affaires annuel ne doit pas dépasser durablement :
| Type d'activité | Plafond de CA 2026 |
|---|---|
| Vente de marchandises, hébergement | 203 100 € |
| Prestations de services, professions libérales | 83 600 € |
| Activité mixte | 203 100 € au total, dont 83 600 € max en services |
Attention à ne pas confondre ces plafonds avec les seuils de TVA, bien plus bas — on y revient plus bas, et en détail dans le guide dépasser les plafonds.
Les taux de cotisations sociales 2026
Le taux appliqué à votre chiffre d'affaires dépend de la nature de l'activité (métropole) :
| Activité | Taux de cotisations 2026 |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % |
| Prestations de services commerciales/artisanales (BIC) | 21,2 % |
| Prestations de services libérales (BNC) | 25,6 % |
| Professions libérales réglementées (CIPAV) | 23,2 % |
| Location de meublé de tourisme classé | 6 % |
Ces cotisations couvrent votre protection sociale (maladie, retraite, allocations familiales, CSG-CRDS). Elles se déclarent et se paient mensuellement ou trimestriellement à l'URSSAF.
Formation, CFE et autres frais
À côté des cotisations sociales, deux prélèvements complètent le tableau :
- la contribution à la formation professionnelle (CFP) : un petit pourcentage du CA (0,1 % à 0,3 % selon l'activité), qui ouvre vos droits à la formation ;
- la cotisation foncière des entreprises (CFE) : un impôt local annuel, dû à partir de la 2e année, dont le montant dépend de la commune (souvent quelques centaines d'euros), avec une exonération la 1re année et sous un certain CA.
L'impôt : abattement ou versement libératoire
Pour l'impôt sur le revenu, deux options :
- Régime classique : l'administration applique un abattement forfaitaire sur votre CA (71 % vente, 50 % services BIC, 34 % BNC) puis vous impose au barème sur le reste.
- Versement libératoire : vous payez l'impôt en même temps que les cotisations, à un taux fixe (1 %, 1,7 % ou 2,2 %). Intéressant sous conditions de revenu — voir le guide versement libératoire : bon plan ou piège ?.
En résumé : ce que vous payez, tout compris
Pour situer rapidement le poids total des prélèvements sur votre chiffre d'affaires (hors CFE), selon votre activité :
| Activité | Cotisations sociales | + Versement libératoire | Total sur le CA |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises | 12,3 % | 1 % | ≈ 13,3 % |
| Services commerciaux / artisanaux (BIC) | 21,2 % | 1,7 % | ≈ 22,9 % |
| Activités libérales (BNC) | 25,6 % | 2,2 % | ≈ 27,8 % |
Le versement libératoire est optionnel et soumis à condition de revenu ; sans lui, l'impôt se calcule au barème après abattement. Les professions libérales réglementées (CIPAV, 23,2 % de cotisations) suivent le même taux de versement libératoire que le BNC. Ce total exclut la CFE et ne tient pas compte d'un éventuel allègement ACRE en début d'activité.
Exemple chiffré
Prenons un consultant (BNC) qui encaisse 3 000 € de CA dans le mois :
- Cotisations sociales : 3 000 € × 25,6 % = 768 €.
- + CFP (0,2 %) : 6 €.
- Reste avant impôt : ≈ 2 226 €.
- Avec versement libératoire (2,2 %) : − 66 € → ≈ 2 160 € net d'impôt.
À CA égal, un vendeur de marchandises (12,3 %) garderait bien plus : les taux ne se comparent qu'à activité identique.
La réduction ACRE la 1ʳᵉ année
En début d'activité, l'ACRE réduit vos cotisations sociales. Attention, son avantage diminue en 2026 : l'exonération passe de 50 % à 25 % pour les périodes à compter du 1er juillet 2026. Les conditions et le calcul sont détaillés dans le guide l'ACRE : qui peut en bénéficier ?.
Attention au seuil de TVA
Les seuils de TVA sont bien plus bas que les plafonds micro
On peut rester en micro tout en devant facturer la TVA. En 2026, la franchise de TVA s'arrête à 85 000 € (vente) et 37 500 € (services). Le projet de seuil unique à 25 000 € a été abandonné (loi du 3 novembre 2025). Détails dans le guide dépasser les plafonds.
Calculez vos cotisations en un clic
Entrez votre chiffre d'affaires et votre activité : le simulateur affiche vos cotisations URSSAF instantanément.
Ouvrir le simulateurQuestions fréquentes
Quel taux de cotisations pour une activité de service en 2026 ?
21,2 % pour une prestation de services commerciale ou artisanale (BIC), 25,6 % pour une activité libérale (BNC), 23,2 % pour une profession libérale réglementée relevant de la CIPAV.
Quels sont les plafonds de la micro-entreprise en 2026 ?
203 100 € de CA pour la vente de marchandises et l'hébergement, 83 600 € pour les prestations de services et les professions libérales.
Paie-t-on des cotisations sans chiffre d'affaires ?
Non. En micro, les cotisations se calculent sur le CA encaissé. Sans encaissement, pas de cotisations — mais vous devez tout de même déclarer un CA de 0.
La CFE est-elle due dès la première année ?
Non, la cotisation foncière des entreprises est exonérée l'année de création et sous un certain niveau de CA. Elle s'applique ensuite chaque année, avec un montant fixé par la commune.
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