Le principe en une phrase
Le prélèvement à la source (PAS) consiste à payer l'impôt sur le revenu au fil de l'eau : chaque mois, l'employeur retient l'impôt sur votre salaire et le reverse à l'administration fiscale. Fini le décalage d'un an entre le revenu et l'impôt correspondant.
Attention : le PAS change la date du paiement, pas le montant global de l'impôt, qui reste calculé sur votre déclaration annuelle. Une régularisation intervient si nécessaire l'année suivante.
Sur quel montant il s'applique
Le taux de prélèvement s'applique au net imposable, et non au net à payer. C'est pourquoi il est utile de bien distinguer les différents montants du bulletin — voir notre guide net, net imposable, net social.
Le taux personnalisé
C'est le taux par défaut pour la plupart des salariés. L'administration fiscale le calcule à partir de votre dernière déclaration de revenus : il tient compte de l'ensemble des revenus et de la situation du foyer. Il est transmis automatiquement à l'employeur, qui l'applique sans connaître le détail de votre situation.
Le taux neutre (ou non personnalisé)
Le taux neutre repose sur une grille officielle basée uniquement sur le montant du salaire, sans tenir compte de la situation familiale. On peut le demander pour deux raisons :
- par confidentialité, pour ne pas transmettre son taux réel à l'employeur ;
- en début d'activité, quand aucun taux personnalisé n'existe encore.
Si le taux neutre conduit à payer moins que l'impôt réellement dû, le complément doit être versé directement à l'administration.
Le taux individualisé des couples
Pour les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune, un même taux « foyer » s'appliquait longtemps aux deux conjoints, ce qui pénalisait celui qui gagne le moins.
Changement depuis septembre 2025
Le taux individualisé est désormais appliqué par défaut aux couples : chacun se voit attribuer un taux proportionnel à ses propres revenus. Le montant total d'impôt du foyer ne change pas — seule sa répartition entre les conjoints évolue. Un couple peut toujours opter pour un taux commun s'il le souhaite.
Moduler ou changer son taux
Vous gardez la main sur votre taux, depuis votre espace sur le site des impôts :
Moduler à la baisse/hausse
En cas de variation de revenus significative (baisse, hausse, changement de situation).
déclaration en ligneChoisir le taux neutre
Pour ne pas communiquer son taux à l'employeur.
option confidentialitéRepasser au taux commun
Pour un couple qui préfère un taux unique de foyer.
option des couplesTout changement prend effet sous un à deux mois, le temps que le nouveau taux soit transmis à l'employeur.
Et pour les indépendants ?
Les travailleurs indépendants et les revenus fonciers ne passent pas par un employeur : ils paient le PAS sous forme d'acomptes mensuels ou trimestriels, prélevés directement par l'administration sur leur compte bancaire, calculés sur les derniers revenus déclarés.
Les erreurs fréquentes
- Croire que le PAS augmente l'impôt : il n'en change que la date de paiement.
- Oublier de moduler son taux après une baisse de revenus, et avancer trop d'impôt.
- Penser que le taux s'applique au net à payer : il s'applique au net imposable.
- Ignorer que, depuis 2025, le taux des couples est individualisé par défaut.
- Ne pas déclarer un changement de situation (mariage, naissance, divorce) qui ajuste le taux.
Estimez votre net avant impôt
Partez du brut pour obtenir le net imposable, sur lequel s'applique ensuite votre taux de prélèvement.
Ouvrir le simulateurQuestions fréquentes
Le prélèvement à la source augmente-t-il mes impôts ?
Non. Le montant total de l'impôt reste calculé sur votre déclaration annuelle. Le PAS ne change que le moment où vous le payez : chaque mois, au lieu d'une fois l'année suivante.
Sur quel montant est calculé le prélèvement ?
Sur le net imposable du bulletin, légèrement supérieur au net à payer. Le taux de prélèvement lui est appliqué chaque mois.
Qu'est-ce que le taux individualisé ?
Un taux propre à chaque conjoint d'un couple, proportionnel à ses revenus. Appliqué par défaut depuis septembre 2025, il ne change pas l'impôt total du foyer, seulement sa répartition.
Puis-je changer mon taux en cours d'année ?
Oui, depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr : modulation en cas de variation de revenus, choix du taux neutre, ou option pour un taux commun. Le changement s'applique sous un à deux mois.
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